Podwyższenie limitu zwolnienia z VAT do 240 000 zł od 2026 roku – kluczowe zmiany dla przedsiębiorców
Sejm uchwalił nowelizację ustawy o podatku od towarów i usług, która zakłada podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego z VAT z dotychczasowych 200 000 zł do 240 000 zł rocznie. Nowy limit będzie obowiązywać od 1 stycznia 2026 roku i obejmie wszystkich podatników korzystających ze zwolnienia w Polsce, zarówno tych prowadzących działalność na terytorium kraju, jak i przedsiębiorców z innych państw członkowskich Unii Europejskiej, którzy zdecydują się na korzystanie ze zwolnienia w Polsce.
Najważniejsze założenia nowelizacji
-
Nowy limit 240 000 zł dotyczy wartości sprzedaży (bez VAT) osiągniętej w poprzednim roku podatkowym.
-
Zmiana obejmie także przedsiębiorców, którzy w 2025 roku przekroczą obecny limit 200 000 zł, ale nie osiągną jeszcze nowego progu – nie będą oni musieli rejestrować się jako podatnicy VAT od 2026 roku.
-
Podatnicy rozpoczynający działalność w trakcie roku będą mogli korzystać ze zwolnienia, jeśli ich przewidywana wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzenia działalności, kwoty 240 000 zł.
-
Limit nie był zmieniany od 2017 roku, a jego podwyższenie ma na celu wsparcie mikroprzedsiębiorców i dostosowanie polskich przepisów do rozwiązań unijnych.
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT pozwala uniknąć obowiązku prowadzenia szczegółowej ewidencji VAT, wystawiania faktur VAT oraz składania deklaracji VAT, co znacząco upraszcza prowadzenie działalności gospodarczej dla najmniejszych firm.
Kontekst i uzasadnienie zmian
Ministerstwo Finansów podkreśla, że dotychczasowy limit 200 000 zł nie był podwyższany od wielu lat, co w praktyce oznaczało, że coraz więcej małych firm musiało rejestrować się jako podatnicy VAT i ponosić związane z tym obowiązki administracyjne. Podwyższenie limitu do 240 000 zł ma na celu odciążenie drobnych przedsiębiorców, umożliwienie im prostszego startu na rynku oraz zwiększenie konkurencyjności sektora mikroprzedsiębiorstw.
Przepisy przejściowe
Nowelizacja przewiduje przepis przejściowy: przedsiębiorcy, którzy w 2025 roku przekroczą stary limit, ale nie przekroczą nowego progu 240 000 zł, zachowają prawo do zwolnienia z VAT od 2026 roku.
Porównanie z innymi krajami UE
Dyrektywa VAT pozwala na ustalenie krajowego limitu zwolnienia nawet do 85 000 euro. Dla porównania:
-
Austria: 55 000 euro
-
Litwa: 55 000 euro
-
Słowenia: 60 000 euro
-
Niemcy: 25 000 euro
-
Hiszpania: brak limitu zwolnienia
Podsumowanie
Podwyższenie limitu zwolnienia z VAT do 240 000 zł od 2026 roku to istotna zmiana dla mikroprzedsiębiorców. Pozwoli większej liczbie firm uniknąć obowiązków związanych z rejestracją i rozliczaniem podatku VAT, co przełoży się na uproszczenie prowadzenia działalności gospodarczej i obniżenie kosztów administracyjnych
