BAZA WIEDZY – PODATEK VAT
Indywidualny prewspółczynnik dla inwestycji – wyrok WSA w Gdańsku sygn. akt I SA/Gd 582/25 Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku wydał 1 października 2025 r. wyrok, który może znacząco wpłynąć na sposób, w jaki jednostki samorządu terytorialnego określają proporcję odliczenia VAT przy inwestycjach służących zarówno celom publicznym, jak i gospodarczym. Orzeczenie to potwierdza korzystny dla samorządów…
Społeczne Inicjatywy Mieszkaniowe (SIM) stanowią istotny instrument realizacji polityki mieszkaniowej polskich gmin. Są to spółki realizujące budownictwo społeczne, których przedmiotem działania jest budowanie domów mieszkalnych i ich eksploatacja na zasadach najmu. Program ten cieszy się szczególną popularnością w małych i średnich gminach, które we współpracy z Krajowym Zasobem Nieruchomości powiększają bazę mieszkań dostępnych dla osób…
Najnowszy wyrok siedmioosobowego składu Naczelnego Sądu Administracyjnego z 22 września 2025 r. (I FSK 678/21) przesądza, że spółka komunalna wykonująca wyłącznie zadania własne JST i finansowana rekompensatą nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a więc nie jest podatnikiem VAT w zakresie tych czynności. Orzeczenie dotyczy spółki celowej JST działającej non profit, bez…
Zniesienie obowiązku integracji kas fiskalnych z terminalami płatniczymi . Od 1 kwietnia 2025 roku przedsiębiorcy prowadzący sprzedaż z wykorzystaniem kas fiskalnych online nie mają już obowiązku technicznej integracji tych urządzeń z terminalami płatniczymi. Nowelizacja została wprowadzona ustawą z 24 stycznia 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych…
Ministerstwo Finansów opublikowało szczegółową dokumentację techniczną KSeF 2.0 – firmy i dostawcy oprogramowania mogą rozpocząć przygotowania do integracji. 30 czerwca 2025 r. Ministerstwo Finansów ogłosiło publikację kompleksowej dokumentacji technicznej dotyczącej wdrożenia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) 2.0 wraz z narzędziami wspierającymi integrację systemową. To przełomowy moment dla przedsiębiorców i dostawców oprogramowania, którzy od teraz mogą rozpocząć…
Podwyższenie limitu zwolnienia z VAT do 240 000 zł od 2026 roku – kluczowe zmiany dla przedsiębiorców Sejm uchwalił nowelizację ustawy o podatku od towarów i usług, która zakłada podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego z VAT z dotychczasowych 200 000 zł do 240 000 zł rocznie. Nowy limit będzie obowiązywać od 1 stycznia 2026 roku i obejmie…
Załączniki do faktur w KSeF to nowa funkcjonalność, która będzie dostępna od 2026 roku, jednak z istotnymi ograniczeniami i wymaganiami proceduralnymi. Kto może korzystać z załączników Choć formalnie funkcjonalność będzie dostępna dla wszystkich podatników, została zaprojektowana głównie z myślą o przedsiębiorcach z branży: energetycznej paliwowej gazowej telekomunikacyjnej Te branże najczęściej przesyłają wraz z fakturą szczegółowe…
Ministerstwa Funduszy i Polityki Regionalnej – Departamentu Koordynacji Wdrażania Funduszy Unii Europejskiej, w piśmie z dnia 29.02.2024 r. znak DKF-IV.6817.9.2024.DS, dotyczącym kwalifikowalności podatku VAT w projektach UE (2021-2027), stwierdził, że jest możliwe odzyskanie podatku VAT od projektów o wartości poniżej 5 mln euro nawet jeśli podatek VAT został uznany za kwalifikowalny – brak podwójnego finansowania…
Przełomowy wyrok NSA w sprawie I FSK 1389/21: Transakcje łańcuchowe a eksport towarów i stawka VAT 0% 28 stycznia 2025 r. Naczelny Sąd Administracyjny (NSA) wydał istotny wyrok (sygn. I FSK 1389/21), który rozstrzyga kluczowe wątpliwości podatników dotyczące rozliczania VAT w transakcjach łańcuchowych z elementem eksportu poza UE. Orzeczenie to ma szerokie znaczenie dla praktyki…
Przełomowy wyrok NSA I FSK 505/22 z 3 czerwca 2025 r. – VAT przy sprzedaży przebudowanej nieruchomości Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 3 czerwca 2025 r. (sygn. akt I FSK 505/22) stanowi ważny punkt odniesienia dla branży nieruchomości, zwłaszcza osób i firm zajmujących się tzw. flippingiem oraz szeroko pojętą modernizacją lokali mieszkalnych. Orzeczenie to precyzuje…
Wyrok TSUE C-640/23: Fiskus musi zwrócić nienależnie zapłacony VAT, gdy nie można go odzyskać od dostawcy Tło sprawy Wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z 13 marca 2025 r. w sprawie C-640/23 (Greentech) dotyczy fundamentalnej kwestii ochrony podatnika w sytuacji, gdy zapłacił VAT, który – jak się później okazało – nie był należny. Spór powstał na…
W wyroku z dnia 28 maja 2025 r. (sygn. akt: I FSK 263/22) NSA potwierdził, że podatnik (muzeum) może zastosować inny sposób obliczenia proporcji niż wskazany w rozporządzeniu Ministra Finansów, jeżeli wybrana metoda jest bardziej reprezentatywna i najlepiej odpowiada specyfice prowadzonej działalności. Alternatywna metoda liczenia prewspółczynnika VAT w muzeum – stanowisko NSA Kluczowe tezy orzecznictwa…
Grupa VAT w gminie – kluczowe informacje Możliwość tworzenia grup VAT przez gminy Od 1 stycznia 2023 r. polskie prawo umożliwia jednostkom samorządu terytorialnego (JST), w tym gminom, tworzenie grup VAT razem z podporządkowanymi podmiotami, takimi jak spółki komunalne czy instytucje kultury. Grupa VAT traktowana jest jako jeden podatnik VAT, co oznacza, że transakcje wewnątrz…
Tryb Offline w KSeF – Rewolucja w Fakturowaniu Elektronicznym Krajowy System e-Faktur (KSeF) wprowadza przełomowe rozwiązanie, które znacząco zwiększy elastyczność obowiązkowego e-fakturowania w Polsce. Tryb offline, a szczególnie jego wariant offline24, to odpowiedź na obawy przedsiębiorców dotyczące ciągłości działania w przypadku problemów technicznych Czym jest tryb offline w KSeF? Tryb offline to funkcjonalność umożliwiająca wystawianie faktur…
Harmonogram wdrożenia KSeF Krajowy System e-Faktur (KSeF) przechodzi obecnie przez kluczową fazę legislacyjną, z najnowszymi przepisami opublikowanymi 30 maja 2025 roku. System wprowadzi obowiązkowe e-fakturowanie etapowo od 2026 roku. Od 1 lutego 2026 roku obowiązek wystawiania faktur w KSeF obejmie duże przedsiębiorstwa, których wartość sprzedaży (wraz z VAT) przekroczyła w 2024 roku 200 milionów złotych. Kluczowe jest…
W dniu 9 czerwca 2025 Naczelny Sąd Administracyjny w składzie siedmiu sędziów, po rozpoznaniu zagadnienia prawnego przedstawionego w postanowieniu z dnia 11 grudnia 2024 r., sygn. akt I FSK 678/21, postanowił przejąć sprawę do rozpoznania w składzie siedmiu sędziów NSA – postanowienie NSA z dnia 9 czerwca 2025 r., sygn. akt I FPS 3/24 ….
Przedmiot sprawy Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego (NSA) z 8 stycznia 2025 r. – sygn. akt: I FSK 774/21 dotyczył prawa Gminy do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z prowadzeniem cmentarza komunalnego, w sytuacji gdy działalność ta ma charakter mieszany: obejmuje zarówno czynności opodatkowane (odpłatne usługi cmentarne), jak i niepodlegające VAT (nieodpłatne pochówki dzieci…
Wyrok NSA I FSK 261/22 – Gmina, która w pandemii zrezygnowała z czynszu, nie zapłaci VAT Stan faktyczny i problem prawny W czasie pandemii COVID-19 wiele gmin zdecydowało się na odstąpienie od pobierania czynszu od najemców i dzierżawców swoich nieruchomości. Celem tych działań było wsparcie lokalnych przedsiębiorców oraz innych podmiotów dotkniętych skutkami pandemii. Powstała jednak…
W dniu 8 maja 2025 r. TSUE z wydał wyrok w sprawie C-615/23 – w prawie opodatkowania podatkiem VAT wozokilometry i rekompensaty w transporcie publicznym Stan faktyczny i pytanie prejudycjalne Wyrok TSUE z 8 maja 2025 r. (C-615/23) dotyczy opodatkowania VAT rekompensat wypłacanych przez jednostki samorządu terytorialnego (JST) operatorom świadczącym usługi publicznego transportu zbiorowego. Kluczowe…
Krajowy System e-Faktur (KSeF) to system teleinformatyczny służący do wystawiania, przesyłania, odbierania i archiwizowania faktur elektronicznych, prowadzony przez Ministerstwo Finansów. Projekt ten jest jednym z priorytetów resortu i stanowi element realizacji celów reformy zapisanej w Krajowym Planie Odbudowy i Wzmacniania Odporności. Celem opracowanych rozwiązań jest wsparcie podatników we wdrożeniu obowiązku i stosowaniu systemu w sposób…
Podatek od towarów i usług w zakresie opodatkowania dofinansowania ze środków europejskich na realizację gminnych projektów rozwoju infrastruktury odnawialnych źródeł energii. Rosnąca świadomość zagrożeń ekologicznych wśród włodarzy gminnych jednostek samorządu terytorialnego wiąże się z poszukiwaniem alternatywnych, również tańszych form pozyskiwania energii. W odpowiedzi na globalne zagrożenia dla środowiska przepisy unijne nakazują zwiększanie udziału odnawialnych…
Ostatnie miesiące przynoszą wiele projektowanych rozwiązań, które mają pomóc zwalczać nieuczciwe praktyki wśród przedsiębiorców. Taktyka stosowana przez Ministerstwo Finansów póki co przynosi ewidentne skutki – uszczelnienie pozwala uzyskiwać kolejne miliardy złotych z podatku VAT, które dotychczas niejako przeciekały przez państwowe sito. Radykalizacja działań w zwalczaniu wyłudzeń ma różnorodną postać. Pewne pomysły mogą budzić spore kontrowersje…
Wniosek o interpretację indywidualną bardzo często stanowi najlepszą możliwą broń podatnika. Może on jasno sformułować swoje wątpliwości, wskazać sposób, w jaki należałoby – korzystnie dla niego – je rozwiać, a także dysponuje pewnością tego, że skoro organ przychylił się do jego stanowiska, to w takim wypadku swobodnie skorzysta bez negatywnych dla siebie konsekwencji z danej…
Koszty pobierane przez komorników oraz ich dalsze losy nie są czymś, co można w pełni pojąć bez zagłębienia się w odpowiednie przepisy. Nawet mimo jednak zdawałoby się precyzyjnych regulacji dotyczących tego zagadnienia aż do niedawna nie było pełnej jasności w kwestiach z zakresu podatkowego. Spór budził bowiem podatek VAT naliczany najczęściej dodatkowo przez komorników w…
Jednolity Plik Kontrolny to rozwiązanie mające służyć zarówno przedsiębiorcy, jak i organom kontroli. Przemawia za nim prosta idea, a mianowicie dostarczenie pewnego wzoru elektronicznej księgowości. Taki powszechnie obowiązujący standard przekładać się ma z jednej strony na zwiększoną przejrzystość i jasno określone wymogi dla dokumentacji transakcji i innych operacji, a z drugiej strony umożliwiać państwowym jednostkom…
Split payment to nowe rozwiązanie, które ma uszczelnić system regulowania należności z tytułu podatku VAT – metoda ta z powodzeniem jest stosowana między innymi we Włoszech oraz w Czechach, a Komisja Europejska rekomenduje ją jako niezwykle skuteczną zaporę dla przestępstw o charakterze gospodarczym, co nie stanowi założenia pozbawionego słuszności. Nie da się jednak zaprzeczyć temu,…
Split payment – szczegóły projektu. W ramach uszczelniania systemu podatkowego dnia 12 maja 2017 roku zaproponowano projekt mający doprowadzić do zlikwidowania luki dotychczas w wymierny sposób dręczącej państwo w płaszczyźnie podatku VAT. Nowelizacja ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2016 r. poz. 710, z późn. zm.)…
Istotne zmiany WNT 2017 Z dniem 1 stycznia 2017 r. obowiązuje nowa regulacja dotycząca zadeklarowania podatku VAT z tytułu WNT. W nowym stanie prawnym podatnik ma trzy miesiące na dokonanie powyższej czynności. W przypadku opóźnienia konieczna będzie zapłata odsetek od zaległości podatkowej oraz ewentualną sankcję podatkową za nierzetelne rozliczenie VAT. Zmiany WNT 2017 w treści art….
Kasy fiskalne 2017 – Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących Zakres zwolnień od ewidencji przy zastosowaniu kas został wyznaczony rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 4 listopada 2014 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. z 2016 r. poz….
ROZLICZENIA VAT W GMINIE, POWIECIE, WOJEWÓDZTWIE Kancelaria świadczy na rzecz JST usługi doradcze w zakresie zastępstwa procesowego przed organami podatkowymi oraz sądami administracyjnymi w sprawach związanych z rozliczeniami podatku od towarów i usług Gminy, obejmujące m.in. ocenę zasadności wszczęcia postępowania podatkowego lub sądowo – administracyjnego; przygotowanie korekt deklaracji VAT oraz wniosków o stwierdzenie nadpłaty i zwrot różnicy podatku…
Refakturowanie usług Przez refakturowanie usług należy rozumieć przeniesienie kosztów na podmiot, który faktycznie korzysta z usługi. Zgodnie z art. 8 ust. 2a z taką sytuacją mamy do czynienia, gdy podatnik działa we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej. Przyjmuje się, że podatnik ten sam otrzymał i wyświadczył te usługi, wobec czego zostaje obciążony kosztami…
Odwrotne obciążenie od 1 lipca 2015 roku. 1 lipca 2015 roku weszły w życie znowelizowane przepisy ustawy o podatku od towarów i usług dotyczące rozszerzenia katalogu towarów objętych tzw. „odwrotnym obciążeniem”. Odwrotne obciążenie polega na przerzuceniu obowiązku rozliczania podatku VAT ze sprzedawcy na nabywcę. Lista towarów objęta tym mechanizmem, w przypadku transakcji krajowych jest ujęta w…
Istotna zmiana zasad naliczania odsetek od zaległości podatkowych Zasadą jest, że od zaległości podatkowych oraz od nieuregulowanych w terminie zaliczek na podatek naliczane są odsetki za zwłokę. Istnieją oczywiście nieliczne wyjątki wskazane w ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jedn. Dz.U. z 2015 r., poz. 613, z późn. zm.). Podmiotami zobowiązanymi do ich naliczenia są:…
Towary przeznaczone na cele ochrony przeciwpożarowej opodatkowane stawką 23 proc. VAT a nie 8 proc. Do tej pory w przypadku dostawy towarów przeznaczonych na cele ochrony przeciwpożarowej, w szczególności sprzętu przewozowo-samochodowego, sprzętu łączności, materiałów i środków wyposażenia specjalistycznego, wyposażenia zabezpieczającego, materiałów pędnych i smarów, nie korzysta już ze stawki 8 %. Na skutek postępowania wszczętego…
Odmienna właściwość organów podatkowych w sprawach dotyczących podatku VAT. Większość przepisów określających szczególne zasady ustalania właściwości organów podatkowych zostało uchylonych. Szczególne znaczenie ma uchylony art. 3 ust. 1 ustawy o VAT .Organem podatkowym właściwym dla podatnika był naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W…
Prewspółczynnik VAT Wprowadzone od 1 stycznia 2016 roku rozwiązania w zakresie prawa do odliczenia zasadniczo zmieniają prawo podatnika do odliczenia podatku naliczonego w przypadku towarów i usług o charakterze mieszanym, tj. wykorzystywanym zarówno do działalności opodatkowanej podatnika jak i nie objętej podatkiem VAT. Zgodnie z ogólną zasadą wyrażoną w art. 86 ust. 1 ustawy o…
Najnowsza interpretacja Izby Skarbowej w Bydgoszczy (ITPB1/4511-1115/15/PSZ) zmienia dotychczasowy pogląd fiskusa nt. najmu krótkotrwałego. W przedmiotowej sprawie osoba fizyczna zamierzała wynajmować we własnym mieszkaniu dwa pokoje osobom postronnym. Wynajem miał być sporadyczny i polegać na udostępnianiu pokoi na czas weekendów, podczas miesięcy letnich, nieprowadzony w sposób zorganizowany, na podstawie zwykłej umowy ustnej. Zainteresowany chcąc się…
t.
